Prvá faktúra na živnosť: čo na ňu napísať a ako fungujú paušálne výdavky
NÁVODY
Prvá faktúra na živnosť: čo na ňu napísať a ako fungujú paušálne výdavky
od Tím BezÚčtovníka · 10. júl 2026
„Ďakujeme, môžete poslať faktúru.“ Prvá zákazka je hotová, klient spokojný. Vy však ešte riešite, čo má byť na faktúre a koľko zo zarobených peňazí si odložiť na dane.
Ak začínate ako grafik, copywriter alebo iný freelancer na živnosť, nastavte si tri veci: vystavovanie faktúr, sledovanie platieb a spôsob uplatňovania výdavkov. Nemusí to byť zložité. V aplikácii bezuctovnika.sk to máte všetko prehľadne a na jednom mieste. S aktiváciou open bankingu máte aj sledovanie úhrad faktúr plne automaticky.
Tento návod je pre živnostníka. S.r.o. si 60 % paušálne výdavky uplatniť nemôže.
Čo uviesť na prvej faktúre
Pri bežnej zákazke pre slovenského klienta si pripravte:
- svoje obchodné meno, adresu, IČO a DIČ,
- označenie živnostenského registra a číslo vášho zápisu,
- údaje klienta,
- číslo faktúry, ktoré sa nebude opakovať,
- dátum vystavenia a dátum dodania práce,
- jasný popis služby a dohodnutú cenu,
- splatnosť, účet a variabilný symbol na priradenie platby.
V aplikácii bezuctovnika.sk sa všetky potrebné údaje dopĺňajú automaticky.
Ak ste platiteľom DPH, pribudnú údaje o DPH. Ak ním nie ste, pri bežnej domácej zákazke žiadnu DPH nepripočítavate. Na faktúru môžete doplniť informáciu „Nie som platiteľom DPH“.
Popis služby nemusí byť dlhý. „Texty pre päť podstránok webu podľa objednávky“ však povie viac než „služby“. Uľahčí vám to aj vysvetľovanie, čo bolo v cene.
Dátum dodania označuje, kedy ste službu dodali. Nie deň, keď ste si konečne našli čas vystaviť faktúru. Splatnosť je zase termín, do ktorého má klient zaplatiť. Tú si dohodnite už pri objednávke.
Faktúry číslujte postupne, napríklad 2026001, 2026002 a ďalej. Pri ďalšom klientovi nezačínajte znova od rovnakého čísla.
Čo znamenajú 60 % paušálne výdavky
Pri dani z príjmov nemusíte vždy počítať každý pracovný nákup osobitne. Paušál vám umožňuje uplatniť výdavky vo výške 60 % podnikateľských príjmov, najviac 20 000 € ročne.
Nemusíte túto sumu naozaj minúť. Je to zákonný spôsob výpočtu výdavkov.
K paušálu pripočítate povinné sociálne a zdravotné poistné, ktoré ste preukázateľne zaplatili v súvislosti s podnikaním. To isté poistné si však nemôžete uplatniť dvakrát v rôznych rokoch.
Notebook, internet, mobil ani softvér už osobitne nepridávate. Paušál tieto výdavky nahrádza.
Využiť ho môže živnostník, ktorý počas celého roka nebol platiteľom DPH alebo bol platiteľom len časť roka. Ak ste platiteľom celý rok, paušál použiť nemôžete.
Príklad: príjem 24 000 € neznamená daň z celej sumy
Petra píše texty na živnosť. Nie je platiteľkou DPH. Za rok jej klienti zaplatili 24 000 € a ona zaplatila 3 000 € povinného poistného súvisiaceho s podnikaním.
Pri paušále počíta:
- 60 % z príjmov 24 000 € = 14 400 €,
- zaplatené poistné = 3 000 € navyše,
- 24 000 − 14 400 − 3 000 = 6 600 €.
Suma 6 600 € je základ, z ktorého sa pokračuje vo výpočte dane. Nie je to daň, ktorú Petra zaplatí. Výsledok ovplyvní napríklad jej nárok na nezdaniteľnú časť.
Počas roka si kúpila monitor za 300 €. K paušálu ho už nepripočíta. Pri plánovaní vlastných peňazí s ním však počítať musí, pretože tých 300 € z účtu naozaj odišlo.
Kedy už treba porovnať paušál so skutočnými výdavkami
Pri príjme 40 000 € by 60 % predstavovalo 24 000 €. Uplatníte si však len strop 20 000 € a k nemu zaplatené povinné poistné.
Pre človeka, ktorý pracuje s notebookom a má nízke náklady, môže byť paušál výhodný. Ak však pravidelne platíte subdodávateľov, prenajímate štúdio alebo financujete produkciu, porovnajte si ho so skutočnými daňovými výdavkami.
Rátajte len výdavky, ktoré súvisia s podnikaním a zákon ich umožňuje uplatniť. Súkromné nákupy do tohto porovnania nepatria.
Aj pri paušále sledujte, kto zaplatil
Potrebujete viesť evidenciu príjmov v časovom poradí, pohľadávok a zásob, ak ich máte. Odkladajte si aj doklady, z ktorých údaje vychádzajú.
Pri každej faktúre si zaznačte, či je zaplatená a kedy peniaze prišli. Vystavená, ale neuhradená faktúra ešte pri paušále spravidla nie je prijatým príjmom. Je to pohľadávka: klient vám stále dlhuje.
Od prvej faktúry po zaplatenie
V appke bezúčtovníka vystavíte faktúru a po nahratí bankového výpisu ju spojíme s úhradou. Náš balík pre živnostníkov s paušálnymi výdavkami zahŕňa aj daňovú evidenciu. Vidíte tak, čo už klienti zaplatili a na ktoré peniaze ešte čakáte. Navyše si tu viete aj prehľadne sledovať sociálne a zdravotné odvody a tiež robiť ich úhradu.
Časté otázky
Ak začnem podnikať v septembri, kráti sa limit 20 000 €?
Nie. Ročný limit paušálnych výdavkov sa podľa počtu mesiacov podnikania nekráti. Stále však uplatníte najviac 60 % skutočne dosiahnutých príjmov.
Môžem použiť paušál, ak mám IČ DPH podľa § 7a?
Áno, ak spĺňate ostatné podmienky. Registrácia podľa § 7a z vás sama osebe nerobí platiteľa DPH. Pri službách pre firmy z EÚ alebo nákupe zahraničného softvéru však môžete mať povinnosti k DPH aj popri paušále.
Zdroje
- Finančná správa – výdavky percentom z príjmov
- Finančná správa – daňové povinnosti živnostníkov
- Finančná správa – obsah účtovného dokladu
- Finančná správa – daňová evidencia
- Slov-Lex – Obchodný zákonník, údaje na obchodných dokumentoch
- Finančná správa – registrácia podľa § 7a
Aktualizované: 14. októbra 2026.
Vytvorte si účet už dnes a prejdite na inteligentné účtovníctvo pre moderných živnostníkov a firmy.
