IT freelancer a programátor: Najčastejšie chyby v daniach a fakturácii
NÁVODY
IT freelancer a programátor: Najčastejšie chyby v daniach a fakturácii
od Tomáš Klempai · 17. apríl 2026
IT freelancer môže mať len päť faktúr ročne, a napriek tomu bude mať zložitejšie dane než lokálne stolárske štúdio so stovkami bločkov.
Dôvodom sú zahraniční klienti, platby v cudzích menách, provízie platforiem a nákup cloudových nástrojov. Počet dokladov preto v IT svete rozhodne nie je mierkou jednoduchosti.
Zabudnutá registrácia podľa § 7a
Google Cloud, AWS, GitHub, Figma, Meta (Facebook reklamy) – hoci ide o americké firmy, služby pre Európu fakturujú z iného členského štátu EÚ (najčastejšie z Írska).
Ak ste slovenský neplatiteľ DPH, pri nákupe takejto služby sa musíte registrovať na daňovom úrade podľa § 7a ešte pred samotným nákupom. Z prijatej služby musíte na Slovensku odviesť 20 % DPH a keďže nie ste klasický platiteľ, nemáte všeobecné právo na jej odpočítanie. Ten istý paragraf rieši aj povinnosť registrácie, ak bežnú B2B službu do EÚ dodávate vy (napr. programujete pre nemeckú firmu).
Paušál bez prepočtu
Paušálne výdavky (60 %) sú mimoriadne atraktívne pri nízkych reálnych nákladoch. Majú však maximálny ročný limit 20 000 eur. To znamená, že ak je váš ročný príjem napríklad 50 000 eur, efektívne percento výdavkov prudko klesá. Vždy si ich porovnajte so skutočnými nákladmi na výkonnú techniku, drahé licencie, prenájom coworkingu či subdodávateľov.
Cudzia mena a chyták s platformami
Ak predávate služby cez Upwork, Fiverr, alebo máte príjmy z Apple App Store/Google Play, do účtovníctva nesmiete zadať len čistú sumu, ktorá vám reálne pristála na účte.
- Vaším skutočným príjmom je hrubá platba od klienta (z ktorej sa rátajú aj dane a paušálne výdavky).
- Poplatok (provízia) platformy sa eviduje oddelene ako váš výdavok.
- Výpis z banky iba s pripísanou sumou daňovej kontrole stačiť nebude. Pri účtovnom prepočte z inej meny (napr. USD) sa navyše musí použiť oficiálny kurz Európskej centrálnej banky (ECB).
Nejasné zmluvy a duševné vlastníctvo
Zmluva by mala jasne oddeliť dodanie programátorskej služby, udelenie licencie (prevod autorských práv), zodpovednosť, akceptáciu a následnú podporu. Pri zahraničnom klientovi totiž môže práve klasifikácia platby ako „licencie“ spustiť povinnosť strhnúť zrážkovú daň podľa medzinárodných zmlúv.
Bezpečný pracovný tok
Aplikácia BezÚčtovníka dokáže bezpečne spárovať faktúry s úhradami a uložiť všetky doklady zo SaaS nástrojov na jednom mieste. Pri každom zadanom doklade automaticky skontroluje IČ DPH partnera cez systém VIES a prehodnotí, či vám z nákupu alebo predaja nevzniká následná daňová povinnosť (ktorú vám aplikácia okamžite vypočíta a ukáže).
FAQ – Najčastejšie otázky
Musí programátor viesť účtovníctvo?
Závisí to od právnej formy a zvolených výdavkov. Programátor s.r.o. musí viesť podvojné účtovníctvo. Živnostník (SZČO) môže viesť len zjednodušenú daňovú evidenciu (ak uplatňuje preukázateľné výdavky) alebo len evidenciu príjmov (pri paušálnych výdavkoch).
Je príjem cez PayPal zdaniteľný až pri prevode do mojej slovenskej banky?
Nie. Toto je veľmi častý omyl. Rozhoduje vznik príjmu (pripísanie peňazí k vašej dispozícii), čiže momentom prijatia platby na váš PayPal, Stripe alebo Wise účet je príjem zdaniteľný. Presun medzi vlastnými účtami sa už nezdaňuje.
Potrebujem § 7a, ak mám výlučne amerického klienta?
Nie kvôli nemu samotnému (dodanie služby do USA túto povinnosť nevyvoláva). Registráciu však môže okamžite vyvolať to, že na prácu pre neho nakúpite cloudovú službu alebo licenciu od dodávateľa usídleného v EÚ.
Zdroje a legislatíva
- Finančná správa SR: Registrácia pre daň z pridanej hodnoty
- Finančná správa SR: Informácie pre živnostníkov
Stav overenia: 1. október 2026. Pred podaním daňového priznania odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom, najmä pri autorských honorároch.
