Účtovníctvo pre IT freelancerov: Zahraniční klienti, licencie a dane bez stresu
NÁVODY
Účtovníctvo pre IT freelancerov: Zahraniční klienti, licencie a dane bez stresu
od Tomáš Klempai · 21. júl 2026
Programovanie, dizajn či konzultácie vyžadujú hlboké sústredenie. Posledná vec, ktorú chcete riešiť po úspešnom odovzdaní projektu, je byrokracia okolo DPH a faktúr v cudzích menách. ITčkári veľmi často pracujú pre zahraničné firmy, nakupujú drahú techniku a platia za softvérové predplatné, čo prináša špecifické daňové povinnosti.
Ako si nastaviť účtovníctvo tak, aby bežalo na pozadí rovnako hladko ako váš kód? Pozrime sa na najčastejšie situácie z praxe.
Záhada menom § 7a: Fakturácia do EÚ a USA
IT sektor nepozná hranice. Je úplne bežné, že váš klient sedí v Nemecku, zatiaľ čo vy programujete z coworku na Slovensku. Tu však do hry vstupuje známy § 7a zákona o DPH.
Príklad z praxe
Dostali ste kontrakt od berlínskej firmy na vývoj aplikácie. Fakturujete im B2B (ako firma firme). V takomto prípade sa musíte registrovať na daňovom úrade pre daň z pridanej hodnoty podľa § 7a ešte pred vystavením prvej faktúry.
Čo to znamená v praxi?
Nestávate sa klasickým „plným“ platiteľom DPH (nemusíte k svojim cenám pre slovenských neplatiteľov prirátavať 23 %), ale stávate sa tzv. osobou registrovanou pre daň. Vašou hlavnou povinnosťou je po každom mesiaci, v ktorom ste vyfakturovali službu do EÚ, podať Súhrnný výkaz (SH). Ak v danom mesiaci zároveň nakúpite službu zo zahraničia (napr. AWS či Adobe), podáte aj daňové priznanie k DPH a odvediete DPH zo samozdanenia.
Ak fakturujete do USA (mimo EÚ), registráciu podľa § 7a kvôli tomu nepotrebujete a Súhrnný výkaz nepodávate. Miesto dodania služby je mimo tuzemska, takže sa na Slovensku nezdaňuje – na faktúre to len uvediete správnou legislatívnou formulkou.
Tip: V aplikácii bezuctovnika.sk na to nemusíte vôbec myslieť. Keď do faktúry zadáte údaje firmy mimo SR, systém sám vyhodnotí, či už máte vybavenú registráciu podľa § 7a. Ak áno, vystaví faktúru a automaticky pripraví podklady pre Súhrnný výkaz. Ak registráciu ešte nemáte, aplikácia vás na to hneď upozorní a na dva kliky si registráciu vybavíte priamo v aplikácii, čím sa vyhnete zbytočným pokutám.
MacBook, servery a licencie: Čo ide do nákladov?
Ak nevyužívate paušálne výdavky, ale vediete si skutočné výdavky (alebo máte s.r.o.), hardvér a softvér tvoria gro vašich nákladov. Ako si ich správne uplatniť?
Pravidlo 1 700 € (hmotný majetok)
- Ak si kúpite notebook, monitor a klávesnicu zvlášť a cena za jeden kus nepresiahne 1 700 €, ide o bežný daňový výdavok. Do nákladov si ho uplatníte jednorazovo a okamžite.
- Ak si však kúpite výkonný MacBook Pro za 2 500 €, stáva sa z neho dlhodobý hmotný majetok a musíte ho odpisovať 4 roky. Do nákladov sa vám teda premietne postupne (každý rok si odpíšete len štvrtinu z ceny).
Predplatné a cloudové služby (AWS, GitHub, Adobe)
Veľký pozor. Mnohé IT služby sídlia mimo Slovenska. Akonáhle si ako slovenský podnikateľ (na IČO) zakúpite elektronickú službu zo zahraničia, vzniká vám povinnosť samozdanenia. Znamená to, že aj zo sumy, ktorú zaplatíte za Adobe či hosting, musíte na Slovensku odviesť 23 % DPH a podať daňové priznanie k DPH.
Kedy sa oplatí prejsť zo živnosti na s.r.o.?
Na začiatku podnikania sú paušálne výdavky (60 %) pre IT freelancera obrovskou výhodou. Majú však svoj absolútny strop, a to 20 000 € ročne.
Keď vaše príjmy stabilne prekračujú hranicu 25 000 až 30 000 € ročne, paušálne výdavky začínajú strácať na efektivite. Okrem rastúcej dane začnete platiť aj extrémne vysoké odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne. V tomto bode už býva matematicky výhodnejšie založiť si s.r.o., nastaviť si optimálnu formu odmeňovania a platiť výrazne nižšie odvodové zaťaženie.
Dashboard v Bezúčtovníka váš príjem sleduje za vás – presne v reálnom čase vidíte predikcie daní a včas zistíte, kedy je čas transformovať živnosť na firmu.
Najčastejšie otázky (FAQ)
1. Môžem klientom fakturovať v kryptomenách?
Zákon to vyslovene nezakazuje, no v účtovníctve musíte sumu uviesť v eurách (resp. inej fiat mene). Faktúru preto vystavíte štandardne s prepočtom na eurá podľa kurzu ECB platného v deň predchádzajúci dňu dodania služby (vzniku daňovej povinnosti). Zisk z kryptomien neskôr podlieha špecifickému zdaneniu.
2. Musím na faktúre pre USA klienta vyčísliť slovenskú DPH?
Nie. Ak ako programátor poskytujete služby firme do USA (mimo EÚ), miesto dodania služby je mimo tuzemska, takže sa slovenská DPH neuplatňuje. Faktúru vystavujete bez slovenskej DPH a uvediete poznámku: „Miesto dodania je podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH mimo tuzemska.“
3. Platím DPH, ak si na IČO kúpim online kurz programovania zo zahraničia?
Áno. Ak si kurz kupujete ako podnikateľ a poskytovateľ je zo zahraničia (napr. platforma v Írsku alebo v USA), vzniká vám povinnosť samozdanenia rovnako ako pri nákupoch licencií a cloudových služieb.
