Práca na živnosť pre českú firmu zo Slovenska: Dane, DPH a odvody
NÁVODY
Práca na živnosť pre českú firmu zo Slovenska: Dane, DPH a odvody
od Tomáš Klempai · 1. september 2026
Český klient a faktúra v eurách (alebo v českých korunách) ešte nerobia z vášho podnikania zahraničnú firmu.
Ak žijete a pracujete zo Slovenska, väčšina povinností zostáva doma. Situácia sa mení až vtedy, keď začnete pravidelne pracovať fyzicky priamo v Česku, vytvoríte tam stálu prevádzkareň alebo sa presunie vaša daňová rezidencia.
Kde sa zdaňuje bežná služba
Slovenský daňový rezident priznáva svoje celosvetové príjmy na Slovensku. Pri samostatnej činnosti vykonávanej od stola na Slovensku pre českú firmu sa príjem typicky zdaňuje v SR. Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia rieši, kedy môže mať právo na zdanenie aj Česko – ide najmä o prípady, kedy tam máte stálu prevádzkareň alebo činnosť reálne vykonávate na českom území.
DPH pri B2B službe
Pri bežnej službe pre českú firmu (zdaniteľnú osobu) sa podľa všeobecného pravidla miesto dodania presúva k zákazníkovi. Ak ste slovenský neplatiteľ DPH, platia pre vás tieto kroky:
- Ešte pred dodaním prvej služby sa musíte na daňovom úrade registrovať podľa § 7a zákona o DPH. Stále nebudete klasickým platiteľom DPH (nebudete si môcť odpočítať DPH z nákupov), dostanete však IČ DPH pre styk so zahraničím.
- Overíte si české IČ DPH vášho klienta v európskom systéme VIES.
- Faktúru vystavíte bez slovenskej DPH a nezabudnete na ňu uviesť povinnú formulku „Prenesenie daňovej povinnosti“ (alebo Reverse charge).
- Do 25. dňa po skončení mesiaca alebo štvrťroka, v ktorom ste službu dodali, podáte elektronicky Súhrnný výkaz.
Výnimky platia napríklad pri prácach na nehnuteľnostiach, kultúrnych podujatiach alebo osobitných službách, kde sa miesto dodania určuje inak.
Sociálne poistenie a práca v Česku
Ak službu vykonávate fyzicky v inom štáte EÚ, vstupujú do hry európske pravidlá koordinácie. Ak idete do ČR pracovať len dočasne, formulár A1 (vystavený Sociálnou poisťovňou) preukáže, že zostávate poistení na Slovensku a nemusíte platiť české odvody. Pri pravidelnej práci vo viacerých krajinách naraz rozhoduje rozsah vašej činnosti a centrum záujmov.
Pozor na falošnú živnosť (Švarcsystém)
Ak pracujete výlučne pre jedného českého klienta, riadite sa jeho pokynmi, pracujete v jeho určenom čase, na jeho pracovisku a nenesiete podnikateľské riziko, váš vzťah môže mať znaky závislej práce (tzv. Švarcsystém). Názov zmluvy ani vystavená faktúra tento fakt nezmenia a v Česku sú za to veľmi prísne pokuty.
FAQ – Najčastejšie otázky
Potrebujem českú živnosť?
Nie pri každej cezhraničnej službe. Pri stabilnom pôsobení, otvorení kancelárie alebo pri vykonávaní regulovanej činnosti priamo v ČR si však vždy overte miestne české povinnosti.
Fakturujem s českou DPH?
Pri bežnej B2B službe ju vy ako slovenský dodávateľ neúčtujete; daň prizná a odvedie český odberateľ vo svojej krajine. Výnimky z tohto pravidla je potrebné posúdiť vždy osobitne.
Musím príjem od českého klienta uviesť v daňovom priznaní na Slovensku?
Áno. Slovenský daňový rezident uvádza príjmy zo zahraničia ako súčasť svojich celosvetových príjmov v slovenskom daňovom priznaní.
Zdroje a legislatíva
- Finančná správa SR: Samostatná činnosť v zahraničí
- Finančná správa SR: Miesto dodania služieb a registrácia podľa § 7a
- Your Europe: Sociálne poistenie v EÚ
Stav overenia: 1. október 2026. Pred aplikáciou postupov do praxe vždy overte aktuálne znenie predpisov.
