Živnosť v Rakúsku a cezhraničná práca: A1, dane a odvody
NÁVODY
Živnosť v Rakúsku a cezhraničná práca: A1, dane a odvody
od Tomáš Klempai · 27. máj 2026
Slovenská živnosť nie je univerzálny pas na každú prácu v Rakúsku.
Európsky trh síce umožňuje slobodne poskytovať služby cez hranice, no hostiteľský štát môže vyžadovať špeciálne oznámenia, uznanie kvalifikácie alebo miestne oprávnenie. Najväčší rozdiel je medzi zákazkou, ktorú celú vykonáte od stola zo Slovenska, a prácou, pri ktorej ste fyzicky celé týždne na území Rakúska.
Ak dodávate rakúskemu klientovi administratívnu, grafickú či IT službu zo Slovenska, situácia je pomerne jednoduchá. Ak však idete do Rakúska vykonávať stavebné práce, opatrovanie alebo remeslo, pravidlá sa menia.
Regulované profesie a stavebné práce majú osobitné oznamovacie povinnosti (tzv. Dienstleistungsanzeige). Pred takouto zákazkou si musíte vopred overiť rakúsky živnostenský poriadok a splniť povinnosti voči miestnym úradom.
Sociálne poistenie a formulár A1
V rámci EÚ platí, že môžete podliehať legislatíve sociálneho poistenia iba jedného štátu. Základným pravidlom je poistenie v krajine, kde fyzicky pracujete.
Ak ste však slovenská samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) a idete do Rakúska na dočasnú zákazku (spravidla max. na 24 mesiacov), môžete za splnenia podmienok zostať v slovenskom systéme sociálneho poistenia.
- Tento fakt dokazuje prenosný dokument A1 (vystavuje ho Sociálna poisťovňa).
- Vybavte si ho ešte pred začatím práce. Pri pravidelnej práci vo viacerých krajinách sa posudzuje, kde vykonávate podstatnú časť činnosti a kde máte centrum záujmov. A1 majte vždy fyzicky pri sebe, rakúske kontroly sú prísne.
Dane a mýtus o 183 dňoch
Kde bude váš príjem zdanený, určuje vaša daňová rezidencia, miesto skutočného výkonu práce a predovšetkým to, či vám v Rakúsku vznikne tzv. stála prevádzkareň. Slovenský daňový rezident uvádza svoje celosvetové príjmy v slovenskom daňovom priznaní, pričom zmluva s Rakúskom zabráni dvojitému zdaneniu.
Pozor: Pravidlo „183 dní“ nie je univerzálnym riešením pre živnostníka; často sa nesprávne prenáša zo sveta zamestnancov. Ak vám v Rakúsku vznikne stála prevádzkareň (napr. tam máte trvalé miesto na výkon činnosti alebo stavebný projekt presiahne určitú dĺžku), právo na zdanenie týchto ziskov získa Rakúsko bez ohľadu na počet dní. Pri stavebných prácach si dajte pozor aj na rakúsku zrážkovú daň (Abzugsteuer), ak nemáte vybavenú výnimku.
DPH a faktúra
Pri bežnej B2B službe (služba pre rakúsku firmu) sa miesto dodania presúva do Rakúska. Ako slovenský neplatiteľ DPH sa musíte pred prvou takouto službou registrovať na Slovensku podľa § 7a. Overte si IČ DPH klienta vo VIES a fakturujte bez DPH s prenesením daňovej povinnosti (Reverse charge).
Výnimkou sú napríklad služby viazané na nehnuteľnosť (napr. stavebné práce priamo na konkrétnej budove) – tam sa miesto dodania riadi polohou nehnuteľnosti a môže vám vzniknúť povinnosť registrovať sa pre DPH priamo v Rakúsku.
Tip: Aplikácia BezÚčtovníka vám pomôže správne evidovať zahraničných partnerov a vystavovať doklady, no samotný daňový a zahraničný režim si musíte správne určiť ešte pred vystavením prvej faktúry.
FAQ – Najčastejšie otázky
Stačí mi v Rakúsku slovenská živnosť?
Nie vždy. Závisí to od vašej profesie, dĺžky pôsobenia a spôsobu, akým prácu v Rakúsku vykonávate.
Potrebujem A1 aj na veľmi krátku zákazku (napr. 3 dni)?
Áno. Ak chcete preukázať príslušnosť k slovenskému sociálnemu poisteniu pri akejkoľvek dočasnej fyzickej práci v inom štáte EÚ, A1 je kľúčový a povinný dokument.
Ak som v Rakúsku menej ako 183 dní, platím dane len na Slovensku?
Nie je to univerzálne pravidlo pre samostatnú zárobkovú činnosť. Vždy sa primárne posudzuje to, či vám v Rakúsku nevznikla stála prevádzkareň.
Zdroje a legislatíva
- Your Europe: Sociálne poistenie pri práci v inom štáte
- WKO (Rakúska hospodárska komora): Informácie o cezhraničnom poskytovaní služieb
- Finančná správa SR: Medzinárodné zdanenie a zamedzenie dvojitého zdanenia
Stav overenia: 1. október 2026. Pri fyzickom výkone práce v Rakúsku vždy odporúčame individuálne posúdenie cezhraničnej situácie odborníkom.
