Influenceri a dane: kedy zdaníte barter, darčeky a príjmy z YouTube
NÁVODY
Influenceri a dane: kedy zdaníte barter, darčeky a príjmy z YouTube
od Tím BezÚčtovníka · 25. máj 2026
Značka vám pošle slúchadlá. Vy natočíte video a môžete si ich nechať. Na účet vám neprišlo nič, takže pri spisovaní príjmov na túto spoluprácu ľahko zabudnete.
Lenže aj produkt môže byť odmenou. Ak ho dostanete za propagáciu, ide o barter: vy dodáte službu a značka vám namiesto peňazí dodá vec alebo zážitok.
Takúto spoluprácu treba zahrnúť do príjmov. Platí to pri tvorbe na živnosť aj cez s.r.o.
Pri barteri si dohodnite aj hodnotu odmeny
Ešte pred spoluprácou si písomne potvrďte, čo vytvoríte, čo za to dostanete a akú hodnotu má odmena. Stačí začať zrozumiteľnou dohodou, ku ktorej neskôr priložíte potrebné doklady.
Hodnota produktu má vychádzať z ceny, za ktorú sa bežne predáva. Nemala by to byť ľubovoľná suma, ktorú značka nazve „hodnotou spolupráce“.
Príklad
Jana tvorí obsah na živnosť a nie je platiteľkou DPH. Za reklamné video dostane slúchadlá v bežnej hodnote 300 €. Do podnikateľských príjmov zahrnie nepeňažnú odmenu 300 €.
Neznamená to, že zaplatí daň 300 €. Je to suma príjmu, ktorá vstúpi do výpočtu dane spolu s ostatnými príjmami a výdavkami. Ak používa paušálne výdavky, uplatní ich aj pri tomto podnikateľskom príjme.
Ak si Jana slúchadlá nechá na súkromné počúvanie a používa skutočné výdavky, ich cenu nemôže automaticky odpočítať ako pracovný náklad.
Barter preto nemusí byť finančne zadarmo. Prípadnú daň treba zaplatiť peniazmi, aj keď odmena prišla v krabici. Ak ste platiteľom DPH, pri bežnej reklame dodanej slovenskému klientovi odvádzate aj DPH. Platba produktom vás od tejto povinnosti neoslobodzuje.
A čo darček, za ktorý nemusíte nič zverejniť?
Tu treba rozlíšiť, komu dar prišiel a prečo.
Ak vám značka daruje výrobok v súvislosti s vašou živnosťou alebo samostatnou autorskou tvorbou, ide o zdaniteľný príjem. Samotná veta „nemusíte nič publikovať“ túto súvislosť neodstráni. Bežný súkromný dar od rodiny je iný prípad.
Pri s.r.o. je skutočný dar bez protislužby spravidla mimo dane z príjmov. Produkt dohodnutý za video však zostáva odmenou za reklamu. Premenovanie barteru na dar jeho podstatu nezmení.
Odlišná situácia je aj zapožičanie produktu. Ak dostanete fotoaparát len na testovanie a podľa dohody ho vrátite, nenadobudli ste ho ako odmenu do vlastníctva. Uchovajte si dohodu aj potvrdenie o vrátení; prípadnú odmenu za testovanie evidujte osobitne.
Pri príjmoch z YouTube a TikToku potrebujete aj výpisy
Ak ste slovenským daňovým rezidentom, do slovenského daňového priznania spravidla patria aj vaše príjmy zo zahraničia. Nerozhoduje, či platba prišla z platformy, agentúry alebo priamo od značky.
Odkladajte si výpisy, na ktorých vidíte celú odmenu, poplatky a prípadnú daň zrazenú v zahraničí. Suma prijatá na bankový účet nemusí ukazovať všetko, čo potrebujete na správny výpočet.
Pri zahraničnej zrážke treba zistiť, kto ju zrazil a za aký príjem. Podľa zmluvy medzi krajinami sa potom určí, ako zabrániť dvojitému zdaneniu. Nestačí predpokladať, že platba už bola zdanená a na Slovensku ju nemusíte riešiť.
Samostatne skontrolujte DPH. Ak napríklad dodávate reklamnú službu firme z iného štátu EÚ, ako neplatiteľ potrebujete pred dodaním registráciu podľa § 7a. Fakturujete bez slovenskej DPH a službu vykážete v súhrnnom výkaze. Pri podobnej službe firme v USA samotná zákazka § 7a nevyžaduje.
Rozhoduje konkrétna firma v zmluve a druh odmeny. Názov YouTube alebo TikTok sám nestačí.
Nie všetko vo videu je daňový náklad
Kamera na nakrúcanie zákaziek, strihový softvér alebo prenájom štúdia majú jasnú pracovnú súvislosť. Potrebujete doklady a pri drahej technike treba počítať s odpisovaním.
Pri oblečení, kozmetike či pobytoch býva hranica menej zrejmá. Pomáha jednoduchá otázka: kupujem to pre konkrétnu platenú zákazku, alebo pre seba?
Kostým určený na produkciu môže byť pracovným výdavkom. Bežná bunda sa ním nestane len preto, že ju máte na sebe vo videu. Rovnako záber z rodinnej dovolenky nerobí z celého pobytu pracovnú cestu.
Aj obed s obchodným partnerom zostáva spravidla reprezentáciou, ktorá základ dane neznižuje. Dohodnutá spolupráca pri stole na tom nič nemení.
Tieto nákupy riešite jednotlivo pri skutočných výdavkoch. Ak používate paušál, ďalšie náklady na techniku alebo produkciu k nemu nepridávate.
Doklady si ukladajte už pri dohode
Pri barteri chýba banková platba, ktorá by vám spoluprácu neskôr pripomenula. Preto si uložte dohodu, doklady o hodnote odmeny aj potvrdenie o dodaní obsahu.
V appke bezúčtovníka si dohody, zmluvy a doklady k spolupráci môžete uložiť do digitálnej podateľne. Nahráte ich alebo pošlete na svoj unikátny e-mail podateľne. Tá je dostupná vo všetkých našich balíkoch okrem najnižšieho balíka pre živnostníkov s paušálnymi výdavkami.
Časté otázky
Musím zdaniť barter, aj keď mi neprišli peniaze?
Áno. Ak dostanete produkt za propagáciu, je to odmena za vašu prácu. Do príjmov zahrniete jej hodnotu.
Je každý darček od značky zdaniteľný?
Nie každý dar sa posudzuje rovnako. Pri živnostníkovi rozhoduje jeho súvislosť s podnikaním. Pri s.r.o. treba odlíšiť skutočný dar od odmeny za propagáciu.
Zdroje
- Finančná správa – príjmy influencerov vrátane barteru
- Finančná správa – dar súvisiaci s podnikaním fyzickej osoby
- Finančná správa – príjmy právnických osôb a dary
- Slov-Lex – zákon o dani z príjmov
- Finančná správa – výdavky na reprezentáciu
- Finančná správa – registrácia podľa § 7a
- Slov-Lex – zákon o DPH
Aktualizované: 14. októbra 2026.
Vytvorte si účet už dnes a prejdite na inteligentné účtovníctvo pre moderných živnostníkov a firmy.
