Majetok vo firme 2/4: Koľko z ceny auta a paliva si dáte do nákladov
NÁVODY
Majetok vo firme 2/4: Koľko z ceny auta a paliva si dáte do nákladov
od Tím BezÚčtovníka · 12. október 2026
V pondelok idete autom za klientom, v sobotu na nákup. Chcete ho kúpiť na firmu, ale každý vám radí niečo iné. Jeden spomína 80 %, druhý 50 % a tretí tvrdí, že bez knihy jázd si neuplatníte nič.
Zmätok vzniká preto, že miešajú tri veci: cenu auta, náklady na palivo a odpočet DPH. Každá sa počíta samostatne.
Najskôr si ujasnite, komu bude auto patriť
Ak auto kupuje s.r.o., vlastní ho spoločnosť. Ak už máte vlastné auto a chcete ho previesť na firmu, potrebujete napríklad kúpnu zmluvu. Nestačí ho začať zapisovať medzi firemný majetok.
Pri predaji vlastnej firme musí byť cena obhájiteľná. Odložte si porovnateľné ponuky a zohľadnite vek, kilometre aj stav vozidla.
Keď auto potrebujete na pracovnú cestu iba občas, oplatí sa porovnať kúpu na firmu s používaním súkromného auta a cestovnými náhradami. Rozhodujte sa podľa toho, ako budete skutočne jazdiť.
Cenu auta dávate do nákladov postupne
Bežné osobné auto sa daňovo odpisuje štyri roky. Odpis je časť jeho ceny, ktorú si v danom roku uplatníte ako daňový náklad.
Elektromobily a plug-in hybridy s označením BEV alebo PHEV v položke P.3 osvedčenia o evidencii sa odpisujú dva roky. Samotné slovo „hybrid“ v dokladoch nestačí.
Auto za 24 000 € kúpené v októbri
S.r.o., ktorá nie je platiteľom DPH, kúpi benzínové auto za 24 000 € a začne ho používať v októbri. Jazdí s ním výlučne služobne a použije rovnomerné odpisovanie: cenu rozdelí na rovnaké ročné časti.
Ročný daňový odpis je 24 000 ÷ 4, teda 6 000 €. V prvom roku si uplatní iba tri mesiace: 1 500 €. Zvyšných 4 500 € z prvého ročného odpisu si uplatní v poslednom roku odpisovania.
Pri autách so vstupnou cenou od 48 000 € sa navyše sleduje výška základu dane firmy. Pri nízkom základe dane firma nemusí využiť celý vypočítaný odpis na zníženie dane.
Účtovné odpisy môžu vychádzať z inej doby používania. Zachytávajú opotrebovanie auta v účtovníctve; daňové odpisy určujú sumu uznanú pri výpočte dane.
Kedy sa hodí 80 % paušál na palivo
Ak nechcete pre daň z príjmov počítať spotrebu podľa jednotlivých jázd, môžete využiť paušál na pohonné látky. Do daňových nákladov zahrniete najviac 80 % preukázaných nákupov paliva.
Potrebujete bločky a stav tachometra na začiatku aj na konci roka. Množstvo paliva musí zodpovedať najazdeným kilometrom. Pre tento spôsob uplatnenia paliva netreba knihu jázd.
Pri aute používanom aj súkromne sa zohľadňuje podiel pracovných jázd. Ak tvorí iba 60 %, nemožno si uplatniť 80 % všetkého paliva.
Tento paušál rieši palivo. Neurčuje automaticky, koľko uplatníte zo servisu, odpisov či DPH.
Odkiaľ sa berie 50 % pri DPH
Od 1. januára 2026 do 30. júna 2028 platí pri bežnom osobnom aute kategórie M1 používanom na podnikanie aj súkromne 50 % odpočet DPH. Týka sa kúpy, dlhodobého nájmu aj nákupov na prevádzku, napríklad paliva a servisu. Pri prevádzkových nákupoch zahŕňa aj autá obstarané pred rokom 2026.
Toto pravidlo riešite ako platiteľ DPH s nárokom na odpočet. Ak firma robí aj činnosti oslobodené od DPH bez nároku na odpočet, môže sa odpočet ešte znížiť.
Pri bežnom aute používanom výlučne na podnikanie možno odpočítať 100 % DPH. Vyžaduje to podrobnú elektronickú evidenciu používania. Knihu jázd tak môžete potrebovať kvôli DPH, aj keď pri palive používate 80 % paušál.
Neodpočítaná DPH nezníži automaticky daň z príjmov
Pri spomínanom 50 % odpočte zostane firme druhá polovica DPH bez odpočtu. Osobitné pravidlo však nedovoľuje zahrnúť túto časť ani do daňových nákladov, ani do ceny, z ktorej sa počítajú daňové odpisy.
Platí to pre tento osobitný režim áut. Bežné pravidlo, že neodpočítaná DPH môže vstúpiť do ceny majetku, sem nemožno jednoducho preniesť.
Čo vyriešiť pred prvou jazdou
Dohodnite si, kto bude jazdiť, či sú povolené súkromné jazdy a ako budete ukladať doklady. Ak zamestnanec alebo konateľ môže firemné auto používať aj súkromne, dostáva výhodu namiesto peňazí. Ide o nepeňažný príjem, ktorý sa spravidla zohľadní pri zdanení mzdy alebo odmeny. Preverte aj daň z motorových vozidiel.
Bločky nenechávajte v aute
Bločky za palivo aj faktúry za servis môžete priebežne posielať do digitálnej podateľne v appke bezúčtovníka. Doklady tak uchováte v jednom archíve a nemusíte ich na konci mesiaca hľadať v aute či e-mailoch.
Ako postupovať pri drahšej technike, rozoberáme v tretej časti série.
Časté otázky
Musím 100 % odpočet DPH oznámiť daňovému úradu?
Pri aute nadobudnutom od roku 2026 a používanom výlučne na podnikanie áno, v lehote na podanie priznania za obdobie, v ktorom si uplatníte odpočet. Pri autách nadobudnutých pred rokom 2026 sa toto oznámenie nepodáva. Osobitné využitia, napríklad taxislužba či autoškola, majú vlastné pravidlá evidencie.
Zdroje
- Finančná správa: Doba rovnomerného odpisovania
- Slov-Lex: Zákon o dani z príjmov, § 17 ods. 34, § 19 a § 27
- Finančná správa: Spotreba pohonných látok
- Finančná správa: 50 % odpočet DPH pri autách
- Finančná správa: Podmienky 100 % odpočtu a oznamovanie
- Finančná správa: Neodpočítaná DPH pri autách a daň z príjmov
Aktualizované: 14. októbra 2026.
Vytvorte si účet už dnes a prejdite na inteligentné účtovníctvo pre moderných živnostníkov a firmy.
