Minimálna daň s.r.o. v roku 2026: Kto ju platí, koľko stojí a na čo si dať pozor
NÁVODY
Minimálna daň s.r.o. v roku 2026: Kto ju platí, koľko stojí a na čo si dať pozor
od Tomáš Klempai · 2. október 2026
Slabší rok vo firme nemusí vyzerať dramaticky. Kúpili ste vybavenie, rozbiehali nový produkt, investovali do ľudí alebo jednoducho prišli slabšie mesiace. Pri pohľade na výsledok hospodárenia si poviete: „Dobre, tento rok aspoň nebudem platiť daň z príjmu.“ Pri s.r.o. to však nemusí platiť.
Minimálna daň právnickej osoby, ktorú mnohí stále volajú daňová licencia, funguje presne pre tieto situácie. Nie je to ďalšia samostatná daň navyše. Je to spodná hranica dane z príjmov, ktorú môže existujúca firma zaplatiť aj pri strate alebo nulovej vypočítanej dani.
Rýchla odpoveď: koľko je minimálna daň s.r.o. v roku 2026?
Výška sa určuje podľa zdaniteľných príjmov (výnosov) za zdaňovacie obdobie, nie podľa toho, koľko peňazí vám práve leží na účte. Pre zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2026 platia tieto pásma:
| Zdaniteľné príjmy (výnosy) s.r.o. | Minimálna daň |
|---|---|
| do 50 000 € vrátane | 340 € |
| nad 50 000 € do 250 000 € vrátane | 960 € |
| nad 250 000 € do 500 000 € vrátane | 1 920 € |
| nad 500 000 € do 5 000 000 € vrátane | 3 840 € |
| nad 5 000 000 € | 11 520 € |
Posledné pásmo nad 5 miliónov € je účinné pre obdobia, ktoré sa začínajú od 1. januára 2026. Presné znenie a aktuálne vysvetlenie zverejňuje Finančná správa; zmenu pásiem nájdete aj v Zbierke zákonov č. 261/2025 Z. z.
Kedy s.r.o. minimálnu daň zaplatí
Princíp je jednoduchý. Firma porovná svoju vypočítanú daň z príjmov s minimálnou daňou podľa pásma výnosov. Ak je vypočítaná daň nižšia, zaplatí minimálnu daň. Týka sa to najmä firmy, ktorá vykáže:
- daňovú stratu,
- nulovú daňovú povinnosť,
- alebo daňovú povinnosť nižšiu, než je jej minimálna daň.
To neznamená, že každá s.r.o. s nižším ziskom automaticky platí rovnakú sumu. Rozhodujú zdaniteľné výnosy, zákonné úľavy, prípadná daň zaplatená v zahraničí a konkrétne výnimky. Preto si dajte pozor na vetu „firma mala obrat 40-tisíc, takže je to určite 340 €“. V bežnej reči sa obrat a výnosy často miešajú, v daňovom priznaní však nie sú synonymá.
Tri príklady, ktoré vysvetlia princíp bez účtovnej latinčiny
Firma A: nízke výnosy, strata
S.r.o. má zdaniteľné výnosy 45 000 € a po úpravách vykáže daňovú stratu. Ak nejde o prvé zdaňovacie obdobie ani o inú zákonnú výnimku, jej minimálna daň je 340 €. Neplatí ju preto, že má zisk – platí ju preto, že zákon stanovuje minimálnu hranicu dane pre jej pásmo.
Firma B: daň existuje, ale je nižšia než minimum
S.r.o. má výnosy 120 000 € a z daňového priznania jej vyjde daň 650 €. Pre pásmo nad 50 000 € do 250 000 € je minimum 960 €, preto zaplatí 960 €. Rozdiel medzi minimálnou daňou a vypočítanou daňou však nezmizne navždy; zákon umožňuje jeho zápočet za stanovených podmienok.
Firma C: rastúca spoločnosť nad 5 miliónov €
Ak má firma zdaniteľné výnosy nad 5 miliónov € v zdaňovacom období začatom od 1. januára 2026, patrí do nového pásma 11 520 €. Je to dobrá pripomienka, že minimálna daň nie je iba téma „malých firiem v strate“ – treba ju sledovať aj pri rýchlom raste.
Kto minimálnu daň neplatí
Najčastejšia výnimka, ktorá zaujíma začínajúce firmy: s.r.o., ktorej vznikla prvýkrát povinnosť podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla, minimálnu daň neplatí. Výnimka sa nevzťahuje na právneho nástupcu spoločnosti zrušenej bez likvidácie.
Zákon pozná aj ďalšie osobitné výnimky – napríklad niektoré subjekty nezaložené na podnikanie, chránené dielne a chránené pracoviská či osobitné situácie podľa zákona o dani z príjmov. Neoplatí sa ich odhadovať podľa názvu firmy. Ak sa vás výnimka môže týkať, overte si ju podľa aktuálneho výkladu Finančnej správy alebo s odborníkom, ktorý vidí vašu konkrétnu situáciu.
Pri zdaňovacom období kratšom ako 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov sa minimálna daň kráti pomerne podľa počtu mesiacov. To býva dôležité napríklad pri zmene účtovného obdobia alebo pri ukončovaní činnosti.
Dá sa zaplatená minimálna daň využiť neskôr?
Áno, ale nie ako okamžitá vratka na účet. Kladný rozdiel medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou v priznaní si možno za splnenia podmienok započítať v najviac troch bezprostredne nasledujúcich zdaňovacích obdobiach. Započítava sa iba proti tej časti budúcej daňovej povinnosti, ktorá prevyšuje minimálnu daň platnú pre daný rok.
V príklade firmy B tak rozdiel 310 € nie je „dar štátu“. Firma ho môže použiť, ak v niektorom z nasledujúcich troch období vyjde jej daň dostatočne vysoko nad príslušné minimum. Ak bude daň opäť iba na úrovni minima alebo pod ním, priestor na zápočet nevznikne.
Tento detail je dôvod, prečo sa oplatí udržiavať účtovníctvo aktuálne. Zápočet sa nedá spraviť pocitovo na konci tretej lehoty; treba ho správne uviesť v daňovom priznaní a rozumieť, z ktorého roka pochádza.
Kedy sa minimálna daň platí
Minimálna daň je splatná v lehote na podanie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby. Pri kalendárnom roku je základná lehota spravidla na konci marca nasledujúceho roka, pričom zákon pozná aj možnosť jej predĺženia. Nečakajte však s prípravou do marca. Výsledok ovplyvnia doklady a účtovné operácie z celého roka, nie iba posledný týždeň pred odoslaním priznania.
Ako sa na ňu pripraviť bez paniky
- Sledujte výnosy priebežne. Nie iba stav bankového účtu, ale aj to, čo sa reálne stalo účtovným a zdaniteľným výnosom.
- Majte nahraté doklady. Chýbajúci doklad neznamená len neporiadok; môže skresliť výsledok firmy a rozhodovanie o ďalšom kroku.
- Nesnažte sa minimum „vymazať“ súkromným nákupom. Daňový výdavok musí mať vzťah k dosahovaniu, zabezpečeniu a udržaniu zdaniteľných príjmov. Fiktívne náklady sú riziko, nie optimalizácia.
- Naplánujte hotovosť. Aj firma s nízkym ziskom môže mať povinnosť zaplatiť minimálnu daň, preto ju majte zahrnutú v cashflow pláne.
V BezÚčtovníka vidíte doklady, účtovné dáta a predikciu dane priebežne, nie až v deň, keď príde na rad priznanie. Presný výsledok vždy závisí od reálneho zaúčtovania a schválenia dokladov, ale priebežný obraz je podstatne lepší než marcové prekvapenie.
FAQ: minimálna daň s.r.o. v roku 2026
Platí nová s.r.o. minimálnu daň hneď v prvom roku?
Spravidla nie, ak jej prvýkrát vznikla povinnosť podať daňové priznanie za obdobie, v ktorom vznikla. Pozor na zákonom určené výnimky, napríklad pri právnom nástupcovi.
Platím minimálnu daň, aj keď som v strate?
Často áno. Práve daňová strata alebo nulová daňová povinnosť patria medzi situácie, keď môže vzniknúť povinnosť zaplatiť minimálnu daň. Rozhodujú však výnosové pásmo a zákonné výnimky.
Je minimálna daň ďalšia daň popri dani z príjmov?
Nie. Ide o minimálnu výšku dane z príjmov právnickej osoby za dané zdaňovacie obdobie. Ak vám z priznania vyjde vyššia daň, platíte túto vyššiu daň, nie súčet oboch súm.
Vráti mi štát rozdiel, ak neskôr zarobím viac?
Nejde o automatické vrátenie peňazí. Za podmienok zákona možno rozdiel započítať proti budúcej daňovej povinnosti, ktorá prevyšuje minimálnu daň, najviac v troch nasledujúcich zdaňovacích obdobiach.
Zdroje a právne overenie
- Finančná správa: minimálna daň právnickej osoby
- Finančná správa: všeobecne o minimálnej dani
- Finančná správa: zápočet minimálnej dane – príklad
- Zbierka zákonov č. 261/2025 Z. z.
Stav overenia: 23. september 2026. Článok má všeobecný informačný charakter. Výnimky, skrátené obdobie, zmeny účtovného obdobia a zápočet z predchádzajúcich rokov si nechajte preveriť na konkrétnych údajoch firmy.
