10 daňových výdavkov, na ktoré sa oplatí myslieť v s.r.o.
NÁVODY
10 daňových výdavkov, na ktoré sa oplatí myslieť v s.r.o.
od Tím BezÚčtovníka · 15. október 2026
Za softvér platíte každý mesiac. Za klientmi cestujete vlastným autom. Nový monitor ste kúpili narýchlo a faktúra zostala v e-maile. Keď príde čas na dane, na časť týchto nákupov si už ani nespomeniete.
Práve tu sa oplatí začať. Prejdite si výdavky, ktoré firma naozaj mala, a skontrolujte, či k nim máte doklady.
Daňový výdavok znižuje základ dane, teda sumu, z ktorej sa počíta daň. Musí súvisieť s podnikaním, byť preukázaný a správne zaúčtovaný. Pri niektorých položkách rozhoduje aj zaplatenie alebo zákonný limit.
1. Nájom kancelárie a jej prevádzka
Prenájom kancelárie, elektrina, internet či upratovanie patria medzi bežné náklady firmy. Odložte si zmluvu a faktúry. Nájomné sa pri dani z príjmov uzná až po zaplatení.
Pracujete z domu? Firma môže znášať dohodnuté náklady na pracovný priestor. Potrebujete zmluvu a musíte vedieť doložiť, akú časť priestoru firma používa. Celý účet za rodinný dom nemôžete automaticky presunúť na s.r.o.
2. Softvér a predplatné
Program na grafiku, firemný e-mail, hosting či nástroj na riadenie zákaziek môžu byť daňovým výdavkom, ak ich používate pre firmu. Pri každom predplatnom si stiahnite faktúru. Samotná platba kartou nemusí stačiť.
Predplatné na rok dopredu môže patriť do nákladov postupne podľa obdobia, ktoré pokrýva. Pri nákupe zo zahraničia si overte aj DPH: povinnosť priznať ju môže vzniknúť aj neplatiteľovi.
3. Počítač, monitor a kancelárske vybavenie
Pracovná stolička, monitor či telefón majú vo firme svoje miesto. Dôležité je vedieť, kto ich používa a na čo.
Pri samostatnej veci s cenou nad 1 700 € a životnosťou dlhšou ako rok sa cena spravidla uplatňuje postupne cez odpisy. Lacnejšie vybavenie môže ísť do nákladov naraz, podľa účtovných pravidiel firmy. Ak ho používate aj súkromne, treba zohľadniť aj to.
4. Reklama a obsah pre zákazníkov
Platená reklama, reklamné texty, produktové fotografie alebo správa sociálnych sietí môžu znížiť základ dane. Musí však ísť o skutočne dodanú službu pre vaše podnikanie.
K faktúre si odložte aj výsledok práce: report kampane, fotografie, texty či odkaz na hotový výstup. Ľahšie tak ukážete, za čo firma zaplatila.
5. Účtovníctvo, právnik a odborné poradenstvo
Spracovanie účtovníctva alebo príprava obchodnej zmluvy sú bežné firemné náklady. Pri účtovníckych a zákonom určených poradenských či právnych službách sa však daňové uznanie viaže na zaplatenie.
Na konci roka preto skontrolujte aj neuhradené faktúry. To, že je faktúra zaúčtovaná, ešte nemusí znamenať, že zníži daň za daný rok.
6. Mzdy a odmena konateľa
Mzdy zamestnancov, riadne dohodnutá odmena konateľa aj súvisiace odvody firmy môžu byť daňovým nákladom. Potrebujete zmluvu alebo inú platnú dohodu o odmene a správne spracovanú výplatu.
Peniaze poslané majiteľovi s poznámkou „výplata“ sa mzdou nestanú. A podiel na zisku základ dane firmy neznižuje.
7. Pracovné cesty a stravné konateľa
Keď idete za klientom, na montáž či pracovnú konferenciu, nezabudnite na cestovné, ubytovanie a stravné. Zapíšte si účel cesty, miesto, čas a urobte vyúčtovanie.
Cestovné náhrady môže mať aj konateľ bez pracovnej zmluvy, ak cestuje pri výkone svojej funkcie. Stravné na pracovnej ceste však nie je automatický príspevok na každý jeho obed. Výška závisí aj od dĺžky a krajiny cesty.
8. Stravovanie zamestnancov
Zamestnanec má spravidla nárok na zabezpečenie stravovania, keď v pracovnej zmene pracuje viac ako štyri hodiny. Môže ísť napríklad o jedáleň, stravovaciu kartu alebo finančný príspevok. Pri výške príspevku treba dodržať zákonné limity; firma si nemôže bez obmedzenia odpočítať akúkoľvek sumu za obedy.
Samotné vlastníctvo s.r.o. tento nárok nevytvára. Konateľ bez pracovného pomeru si preto nemôže každý obed účtovať ako stravovanie zamestnanca.
9. Príspevok na rekreáciu
Aj malá firma môže zamestnancovi dobrovoľne prispieť na rekreáciu. Pri plnom úväzku ide o 55 % oprávnených výdavkov, najviac 275 € ročne. Pracovný pomer musí trvať nepretržite aspoň 24 mesiacov.
Pri bežnom rekreačnom pobyte ide o Slovensko a najmenej dve prenocovania. Zamestnanec predloží doklady so svojím menom do 30 dní po skončení pobytu. Pri kratšom úväzku je ročný limit nižší. Majiteľ firmy musí tieto podmienky splniť rovnako ako iný zamestnanec.
10. Firemné auto
Pri aute používanom na podnikanie môže firma uplatňovať odpisy, servis, poistné aj palivo. Pri súkromných jazdách sa musí upraviť daňovo uznaná časť nákladov. Ak auto poskytujete zamestnancovi alebo konateľovi aj na súkromné použitie, môže ísť o benefit, ktorý sa mu zdaní.
Pozor na dve rôzne percentá: 80 % paušál na palivo rieši daň z príjmov. Pravidlo 50 % odpočtu DPH pri vybraných osobných autách používaných aj súkromne rieši DPH. Jedno nenahrádza druhé.
Koľko vám náklad naozaj ušetrí?
Malá s.r.o. má za rok 2026 zdaniteľné príjmy, teda výnosy, najviac 100 000 €. Uplatňuje preto 10 % daň z príjmov. Kúpi potrebnú službu za 1 000 € bez DPH a celú sumu si môže daňovo uplatniť. Vypočítaná daň sa môže znížiť o 100 €, nie o cenu celej služby. Samotná služba ju stojí 1 000 € bez DPH.
Je to modelový príklad. Iná sadzba, strata alebo minimálna daň výsledok zmenia. Nákup sa má oplatiť firme aj bez daňovej úspory.
Doklady si odkladajte priebežne
V digitálnej podateľni našej appky bezúčtovníka doklad odfotíte, nahráte alebo pošlete na svoj unikátny e-mail podateľne. Faktúry, bločky aj zmluvy tak máte uložené na jednom mieste.
Pri nejasnom nákupe si hneď poznačte, na čo firme slúži. Jedna veta napísaná pri nákupe vám o rok ušetrí dlhé spomínanie.
Časté otázky
Stačí faktúra na IČO firmy?
Nestačí. Nákup musí reálne slúžiť podnikaniu a spĺňať pravidlá pre daný výdavok.
Znamená daňový náklad aj nárok na odpočet DPH?
Nie. Daň z príjmov a DPH majú odlišné pravidlá. Každú treba posúdiť samostatne.
Zdroje
- Zákon o dani z príjmov – daňové výdavky, limity a odpisovanie
- Finančná správa – výdavky na nájomné
- Finančná správa – poradenské a právne služby
- Finančná správa – cestovné náhrady
- Zákonník práce – § 152 a § 152a, stravovanie a rekreácia
- Finančná správa – príspevok na rekreáciu
- Finančná správa – odpočítanie DPH vrátane osobných vozidiel
- Finančná správa – sadzba dane z príjmov právnických osôb
Aktualizované: 14. októbra 2026.
Vytvorte si účet už dnes a prejdite na inteligentné účtovníctvo pre moderných živnostníkov a firmy.
